Самозанятость: кому подходит налог на профессиональный доход и как оформиться

Подработка, сдача квартиры или заказы на дому: если за это нужно платить налог, но открывать ИП не хочется, у ФНС есть отдельный режим. Он называется «налог на профессиональный доход» (НПД), а его участников зовут самозанятыми. Ниже: кому он доступен, сколько платить и как зарегистрироваться без визита в инспекцию.

Актуально на: октябрь 2026, по данным ФНС России (npd.nalog.ru)

Кому положено: гражданам России (режим открыт и гражданам стран ЕАЭС): физлицам и ИП без работодателя по этой деятельности и без наёмных работников. Доход с начала года не выше 2,4 млн рублей, вид деятельности не в перечне исключений закона № 422-ФЗ.

Коротко

• Ставка 4% с поступлений от физлиц и 6% от организаций и ИП. Декларацию сдавать не нужно, кассу покупать тоже: чек формируется в приложении «Мой налог».
• Лимит: 2,4 млн рублей дохода с начала года. Ограничения на месячный доход нет.
• Зарегистрироваться можно в приложении, на сайте ФНС, через банк или Госуслуги.
• Налог платят не позднее 28-го числа следующего месяца.

Кому подходит и сколько платить

Переход добровольный: кто не перейдёт, платит налоги по обычным для себя системам. Режим можно применять, если одновременно выполнены четыре условия:

• доход идёт от самостоятельной деятельности или от использования имущества;
• по этой деятельности нет работодателя, с которым заключён трудовой договор;
• вы не нанимаете работников по трудовым договорам;
• вид деятельности и сумма дохода не попадают в исключения статей 4 и 6 закона № 422-ФЗ.

Примеры от ФНС: сдача квартиры, фото- и видеосъёмка на заказ, ремонт помещений, продажа продукции собственного производства. Среди исключений:

• продажа подакцизных и маркируемых товаров;
• перепродажа товаров и имущественных прав (кроме имущества, которое использовали для личных и домашних нужд);
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, с оговорками из закона. Список неполный, полный — в статьях закона.

Ставка зависит от того, кто платит: 4%, если деньги пришли от физлица, и 6%, если от организации или ИП. Покупателя указывают при оформлении чека, а дальше приложение считает само. ФНС также сообщает о налоговом вычете в 10 000 рублей: с ним ставки снижаются до 3% и 4% соответственно, расчёт автоматический. Режим задуман как эксперимент на 10 лет с 2019 года, и, по словам ФНС, в этот период ставки не изменятся.

Если в каком-то месяце дохода не было, обязательных платежей нет. Если вы ещё и работаете по трудовому договору, зарплата в расчёт налога не входит, а стаж на основном месте не прерывается.

Миф: «самозанятому нужны бухгалтер, касса и декларация»

На деле декларацию представлять не нужно, а учёт доходов ведётся в приложении автоматически. От вас требуется чек по каждому поступлению: добавить продажу, указать название услуги или товара и сумму. Клиенту чек отправляют на телефон или почту, распечатывают или показывают QR-код. Доход отражают сразу в момент расчёта, а закон допускает и более поздние сроки, но не позднее 9-го числа следующего месяца.

Как сделать

1. Сверьте условия: перечень выше, лимит и отсутствие работодателя и наёмных работников.
2. Установите бесплатное приложение «Мой налог» или откройте его веб-версию (она подходит, если нет смартфона).
3. Зарегистрируйтесь одним из способов:
   • по паспорту (приложение попросит его отсканировать и сделать селфи);
   • по ИНН и паролю от личного кабинета физлица на nalog.ru;
   • через учётную запись Госуслуг;
   • через уполномоченный банк или услугу «Регистрация в качестве самозанятого» на Госуслугах.
4. На каждое поступление формируйте чек.
5. С 9-го по 12-е число следующего месяца в приложение приходит квитанция с суммой налога. Заплатить нужно не позднее 28-го числа: картой в приложении, через банк или Госуслуги. Если срок выпал на выходной, платёж переносится на первый рабочий день. Налог до 100 рублей переходит на следующий месяц.
6. Отказаться от режима можно в приложении, в разделе «Прочее» → «Профиль», без визита в инспекцию.

Честная оговорка

Это справочная страница самой ФНС: она описывает режим, а не считает выгоду для конкретного человека, и здесь расчётов нет. Участники режима не платят фиксированные пенсионные взносы, пенсионное страхование для них добровольное. Как это скажется на вашей пенсии, уточните в Социальном фонде России. Правила и лимиты могут измениться, поэтому перед регистрацией сверьте их на npd.nalog.ru, а в сложной ситуации обратитесь в налоговую.

Источник: ФНС России, «Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: налог на профессиональный доход», страница проверена 29.10.2026. https://npd.nalog.ru

Больше материалов — в канале Respect